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浏览:725次    发布日期: 2017-06-03


公司可以向税务机关申请开具销售业务服务的增值税专用发票吗?

1.问:我们公司是商业服务行业中的小规模纳税人,因此选择自行发行特殊的增值税发票。我的公司可以向税务机关申请开具增值税专用发票以销售商业服务吗?

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答案:根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人开具增值税专用发票试行范围的公告》(国家税务总局公告第8号)第一条2019年)和“关于”的解释第2条的第1条。被纳入小规模纳税人开具特殊增值税发票试点范围的小规模纳税人可以选择使用增值税发票管理自行发行特殊增值发票的系统华体会 ,或代其向税务机关申请开具发票的系统。选择自行发行特殊增值税发票的小规模纳税人将不再由税务机关签发。您的公司已选择自行发行特殊增值税发票,并且不能再向税务机关申请代表其发行特殊增值税发票。

2.问:我仍然需要过帐遗失的发票吗?

答案:根据《国家税务总局关于取消一批税务证明事项以及废止和修改某些规范性法规文件的决定》(国家税务总局令第48号),删除第2条第2款“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》”(国家税务总局第25号令公布,经国家税务总局第37号令和(国家税务总局第44条)在“报告声明无效”第31条中。

因此税收热点,当发票丢失时,应在发现损失之日以书面形式向税务机关报告,并且不再需要声明发票无效。

应付增值税服务是否包括应税服务?

3.问题:2018年第28号,第18条:在中国企业和其他企业(包括关联企业)和个人在共同接受增值税服务(以下称为“应税服务”)方面发生的费用,采用分摊方式的,应当按照独立交易的原则进行分摊。文件中的增值税应付款服务是否包括应税服务?

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答案:(一)关于应税服务,“企业所得税减免凭单管理办法”的第9、10和18条都提到了“劳动”的概念。这里的“劳动”是指原则上,相对广泛的概念包括所有劳务活动,例如,《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定了加工,维修澳洲幸运10开奖结果 ,修理和更换劳务,销售服务, 《企业所得税法》及其实施细则建筑与安装,维修和修理,运输,仓储和租赁,金融和保险,邮电,咨询经纪,文化体育,科学研究,技术服务乐鱼直播 ,教育和培训,餐饮和住宿,中介机构,卫生保健,社区服务,旅游税收热点,娱乐,加工等劳动服务活动等。此外,“劳动服务”根据上述原则,也应当理解《办法》第十八条所述的“应纳税增值税劳务”中的内容,不能等同于有关增值税法规中的“加工,修理,维修服务”。修理工”。

(二)关于其他企业,《企业所得税减免凭单管理办法》中的“企业”,是指《企业所得税法》及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。指除该企业公司以外的公司,不包括公司的次级分支机构。

(三)关于各子公司接受母公司的辅助生产车间相关服务。根据《企业所得税法》及其实施规定,母公司的辅助生产车间为各子公司提供辅助生产服务。辅助生产服务属于增值税项目的,子公司应当以母公司开具的发票(包括税务机关按照规定开具的发票)为准。税前扣除凭证;如果不是增值税项目,则应使用除母公司开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

非公司实体是否对地方减税适用优惠政策?

4.问题:自然资源部门和其他未从事生产经营的单位,由于土地申请人缴纳耕地占用税,是小规模纳税人,是否可以适用于财税[2019] 13号《地方减免税政策》? (来自湖南,青岛和其他省份的税务局的问题,以及财产税和行为税司的答复)

答案:根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条,《营业税改增值税试点实施办法》第三条(已发布) (财税[2016] 36号),《一般增值税纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号发布)第四条和其他规定规定,未注册为企业法人的非企业法人一般纳税人可以申请《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》(财税[2019] [] 13号)地方税类规定的文件以及有关小企业的附加减免优惠政策规模的增值税纳税人,但各省(自治区,直辖市)人民政府发布的实施文件中有特殊规定的除外rnment)。

5.问:可以在增值税发票选择确认平台上检查哪些增值税发票?

答案:根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人开具增值税专用发票试点范围的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)第二条,一般纳税人可以获得特殊增值税发票,机动车销售统一发票和收费公路通用电子增值税发票,您可以使用增值税发票选择确认平台来查询和选择要扣除的增值税发票信息,出口退税或退税。

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(国家税务总局网站2019年8月27日)

6.问:申请退税之前澳洲幸运10 ,我是否需要填写当月的增值税申报表?

答案:根据《国家税务总局关于增值税期末退还税收抵免有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)第三条,在增值税申报期内,完成当前的增值税申报后,您可以申请退税。

7.问:一些先进的制造业纳税人何时可以申请退税?

答案:根据《财政部国家税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末退税政策的公告》(财政部2019年第84号公告)和国家税务总局),符合某些先进制造业的退税要求。从2019年7月开始乐鱼体育 ,在纳税申报期之后,合格的纳税人可以向主管税务机关申请退税。 (国家税务总局12366税务服务平台2019年9月10日)

8.问:为了提醒在线纳税的纳税人及时提交“适用的额外信用政策声明”,税务机关在信息系统上做了哪些设置?

答案:生产者和生活服务业的纳税人在应用附加信用政策时,应在首次确认适用附加信用政策时提交“适用附加信用政策声明”。为提醒纳税人,当纳税人进入增值税申报界面时,系统将提示纳税人提供附加抵扣政策的具体规定,并告知纳税人,如果符合政策要求,可以填写“申报单”。适用的附加扣除政策”,“以确认附加扣除政策是否适用。此提醒功能至少每年提醒您一次,即征税期为2019年5月,2020年2月和2021年2月。当纳税人输入申报单时该模块首次自动弹出提醒消息。在其他征费月份,纳税人可以通过检查“不再提醒”标志来阻止该提醒信息。(国家税务总局12366税务服务平台2019年11月11日)

9.问:纳税人适用扣除政策。 2019年6月,他在一家酒店举行了产品推广会议,并获得了三张关于酒店住宿,餐饮和场地租赁费的特别发票。请问这三项费用的进项税额可以算作扣除额吗?

答案:39号公告的第7条规定,采用附加扣除政策的纳税人应按当期可抵扣进项税额的10%计提当期额外扣除额。根据现行规定,不能从销项税中扣除的进项税额不得计为扣除额。财税[2016] 36号《营业税改增值税试点实施办法》第27条规定,餐饮服务的进项税额不得从销项税额中扣除。在该示例中,可以扣除在住宿费和场地租赁费的特殊发票上指示的进项税额,并且不能从销项税额中扣除在饮食费用的特殊发票上指示的税额。 ,并且不会产生任何其他扣除。 (国家税务总局12366税务服务平台2019年9月11日)

1 0. Q:B公司于2019年3月将其注册从一般纳税人更改为小规模纳税人后,于2019年5月收到了当年2月购买原材料的特殊增值税发票我该怎么办?

答案:《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准和其他增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定: -已登记的纳税人尚未申报可抵扣的进项在“应纳税抵扣进项税额”的计算中,包括了在转让登记日当期末的税额和税收抵免。对于在转让登记日当期尚未取得的特种增值税专用发票,机动车销售统一发票和收费公路电子普通增值税专用发票,转让登记的纳税人应当在取得转移登记税后持有税控设备。上述发票,应由主管税务机关批准。增值税发票选择确认平台(税务局侧)将对其进行选择确认。在此示例中,主管税务机关对进项税额选择和确认进行了处理后,所购买原材料的进项税额应包括在“应交税额-应扣除的进项税额”中。

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